Przedsiębiorcy, którzy prowadzili działalność innowacyjną w 2019 roku mogą skorzystać z preferencyjnego 5% podatku dochodowego. Pit rozliczany w 2020 (dochód uzyskany za 2019) jest pierwszym rokiem w którym można rozliczyć PIT i CIT na 5% skali podatkowej w ramach IP box.
W trakcie 2019 roku zaliczki na podatek dochodowy były wpłacane według normalnej skali podatkowej. Rozliczając pit roczny w 2020 za rok podatkowy 2019 od dochodów uzyskanych ze sprzedaży własności intelektualnej (przychody minus koszty).
Przykład:
Działalność podlegająca pod IP BOX:
Koszty związane z wytworzeniem, nabyciem lub rozwinięciem własności intelektualnych = 50 000zł
Przychody ze sprzedaży własności intelektualnej = 100 000zł
Dochód 50 000zł x 5% = podatek 2500zł
Pozostała działalność gospodarcza:
Koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej 50 000zł
Przychody z pozostałej działalności gospodarczej 100 000zł
Dochód 50 000zł x 19% = 9500zł
Koszty i wydatki rozlicza się oddzielnie na działalność podlegającą pod IP Box i pozostałą działalność.
Dla potrzeb zobrazowania działania mechanizmu nie uwzględniam składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które będą zmniejszały wielkość zapłaconego podatku
Jeśli w trakcie roku ponieśliśmy wydatki na wytworzenie, nabycie lub rozwinięcie własności intelektualnych a otrzymane przychody są niższe to nie możemy łączyć straty z pozostałymi przychodami. Poniesioną stratę możemy odliczyć od dochodu w przeciągu najbliższych 5 lat w ramach ulgi IP box – przykład poniżej:
Działalność podlegająca pod IP BOX:
Koszty związane z wytworzeniem, nabyciem lub rozwinięciem własności intelektualnych = 100 000zł
Przychody ze sprzedaży własności intelektualnej = 50 000zł
Strata 50 000zł = podatek 0zł
Tą stratę będzie można odliczyć od dochodów za sprzedaż własności intelektualnych w kolejnych 5 latach podatkowych.
Pozostała działalność gospodarcza:
Koszty związane z prowadzeniem działalności gospodarczej 50 000zł
Przychody z pozostałej działalności gospodarczej 100 000zł
Dochód 50 000zł x 19% = 9500zł
Dla potrzeb zobrazowania działania mechanizmu nie uwzględniam składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, które będą zmniejszały wielkość zapłaconego podatku
IP Box dotyczy działalności z zakresu :
– informatyki,
– prawa autorskie,
– wzory przemysłowe,
– wynalazki,
– patenty,
– rozwinięcie lub ulepszenie własności intelektualnej,
– badania rozwojowe,
– badania naukowe.
To wszelkiego rodzaju działalność gospodarcza polegająca na tworzeniu wiedzy i umiejętności, które przekładają się na nowe rozwiązania, produkty i procesy.
Wprowadzony podatek ma zachęcać przedsiębiorców i twórców, aby działali ze swoimi biznesami w Polsce. Ma pobudzić innowacyjność, badania rozwojowe i patentowe, które moim zdaniem są bardzo dobrym kierunkiem do rozwojue własność intelektualnej.
Jest to duża zachęta dla informatyków, programistów, grafików, aby założyć własną działalność gospodarczą i rozliczać się na niższej skali podatkowej.
Aby mieć pewność czy dana działalność może być rozliczana na preferencyjnym podatku to najlepiej poprosić o indywidualną interpretacje w urzędzie skarbowym pod który podlega firma.
